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May 09, 2023

Conferência AICPA e CIMA sobre os destaques atuais dos desenvolvimentos da SEC e PCAOB

Representantes do Accounting Research Manager estão participando do 2022 AICPA &

Representantes do Accounting Research Manager estão participando da Conferência AICPA e CIMA de 2022 sobre os desenvolvimentos atuais da SEC e PCAOB. Esta conferência será realizada de segunda a quarta-feira, de 12 a 14 de dezembro de 2022. A seguir estão alguns destaques dos discursos ou apresentações da conferência.

A presidente do PCAOB, Erica Y. Williams, fez um discurso de abertura e toda a diretoria do PCAOB discutiu suas iniciativas e prioridades regulatórias. A missão do PCAOB é a proteção do investidor, e Williams observou que a qualidade da auditoria protege as "famílias, economias e futuros" das pessoas. Ela pediu aos auditores que "resistam à complacência, agucem seu foco e cumpram sua responsabilidade de verificar a honestidade da qual nosso sistema depende com uma vigilância digna de sua confiança". Williams discutiu a história da Lei Sarbanes-Oxley, assinada há 20 anos atrás, que foi criado para garantir a justiça e honestidade nos mercados públicos e estabeleceu o PCAOB. Embora a qualidade da auditoria tenha melhorado desde a SOX, Williams observou que a linha de tendência está se movendo recentemente na direção errada. Um Spotlight da equipe do PCAOB emitido na semana passada, visualizando os resultados da inspeção de 2021, mostrou que um terço das auditorias inspecionadas apresentava deficiências tão significativas que o PCAOB acredita que o auditor não obteve evidências de auditoria apropriadas suficientes para apoiar a opinião da auditoria. Também houve um aumento nos formulários de comentários nas inspeções de 2022 de empresas americanas e não americanas que geralmente resultam em descobertas de inspeção. Williams observou que as empresas atribuíram deficiências à pandemia, falta de pessoal e auditorias remotas, mas ela observou que esses não são novos desafios e algumas das deficiências, como a independência do auditor, são recorrentes há muitos anos. O PCAOB sancionou empresas em 2022 por questões como não cooperação com investigações, modificação de papéis de trabalho e cola em exames. Williams declarou: "Deixe-me ser claro: o PCAOB não tolerará comportamento antiético." Ela indicou que o PCAOB "usará todas as ferramentas de nossa caixa de ferramentas de execução", incluindo revogar registros de empresas, barrar indivíduos, buscar admissões de irregularidades por conduta intencional ou flagrante e penalidades monetárias que "não serão limitadas ao nível de penalidades que foram já foi visto antes."Williams discutiu o projeto do PCAOB para atualizar mais de 30 de seus padrões, incluindo uma proposta de padrão de controle de qualidade para todas as empresas registradas emitida para comentários públicos em novembro de 2022. Ela também observou as alterações nos requisitos para auditorias envolvendo auditoria múltipla empresas e uma regra proposta sobre o processo de confirmação emitida este mês. Existem várias propostas esperadas para 2023, incluindo atos ilegais de clientes, continuidade, padrões de certificação PCAOB e tópicos do padrão AS 1000.

O plano estratégico quinquenal do PCAOB, aprovado em novembro de 2022, contempla quatro objetivos de proteção ao investidor que foram discutidos pelos membros do Conselho:

Duane DesParte, CPA, discutiu o processo de inspeção. Ele observou que é a principal maneira pela qual o Conselho interage com as empresas e não é uma "abordagem pega-pega", mas sim uma maneira de percorrer as áreas em que as empresas precisam melhorar. Nos últimos três anos, o PCAOB inspecionou, em média, aproximadamente 160 empresas e 700 trabalhos de auditoria. O plano estratégico inclui aprimorar o processo de inspeção, fornecer informações adicionais publicamente para ajudar os comitês de auditoria e preparadores e melhorar a tempestividade da emissão de relatórios de inspeção.Christina Ho, CPA, afirmou que os maiores desafios para a profissão e o PCAOB para o século XXI são tecnologia e talento. O PCAOB lançou um Grupo de Trabalho de Aliança de Tecnologia este ano, uma forma de especialistas técnicos experientes trabalharem com preparadores, auditores e defensores de investidores sobre tecnologias emergentes e o impacto no futuro da auditoria. O PCAOB considerará mudanças nos padrões que possam ser necessárias para tratar de questões como livros contábeis distribuídos, Inteligência Artificial e requisitos de documentação para auditorias digitais. " e que os auditores devem proteger o interesse público. Ela pediu que a profissão se ajudasse nessa área para "ser a luz brilhante" ajudando o público a alcançar sua liberdade financeira. Kara Stern compartilhou sua empolgação com o compromisso do PCAOB de se envolver e ouvir o público porque as auditorias são fundamentais para a força dos mercados financeiros. Ela também afirmou que está entusiasmada com a modernização dos padrões de auditoria e com a reformulação do papel das auditorias usando ferramentas de tecnologia para abordar o impacto nos controles internos da empresa pública das mudanças na tecnologia. Anthony Thompson discutiu o componente operacional do plano estratégico do PCAOB relacionado às suas capacidades . Ele observou que recrutar e reter talentos é um grande foco do novo conselho porque, independentemente do sistema, processo e infraestrutura, "as pessoas sempre levam você ao jogo final". Ele afirmou que existe um ambiente muito competitivo para talentos, e o PCAOB implementou o Workplace 2.0 este ano para tratar de benefícios, arranjos de trabalho remoto e diversidade e inclusão de sua equipe. Ele observou as iniciativas nas universidades, juntamente com a legislação proposta que classificaria a contabilidade como um "campo STEM" e permitiria que o financiamento fosse usado para conscientização e educação contábil, como áreas que poderiam ajudar a atrair e reter contadores na profissão.